图片源于：https://www.nbcnews.com/politics/economics/trumps-pledge-cut-taxes-tips-overtime-means-practice-moves-closer-law-rcna208228
在竞选过程中，总统特朗普试图通过承诺免除小费和加班费的联邦所得税来赢得关键摇摆州的工人阶级选民。
现在，国会正逐步接近实现这一承诺，尽管仍存在对这一举措可能加剧赤字和潜在扰乱劳动市场的担忧。
这两项措施仍面临多重障碍。众议院领导层在周三晚上仍在努力号召其成员通过预算法案，该法案包含对小费和加班费的税收豁免，然后将该立法提交给参议院审议。一个单独的法案则已在本周获得参议院一致通过，豁免小费，但不包括加班费的联邦所得税，并将需要众议院审议。
这一税收减免措施是特朗普在竞选过程中提出的，获得了跨越典型党派分歧的罕见支持，共有包括团队工人协会及国家餐馆协会在内的工会和行业团体及部分民主党人士对此倡导。
与此同时，一些倾向保守派的智库和经济学家对这些豁免措施可能对赤字产生影响以及如何影响劳动市场表示了担忧，认为这可能使得某些工人受到奖励，而对其他工人不公。
当特朗普首次提出结束小费征税的想法时，几位有影响力的共和党人士向NBC新闻表示他们对此持怀疑态度，原因在于不断上升的国家债务以及质疑这对不靠小费谋生的收入者是否公平。
但现在，随着特朗普在白宫，共和党国会议员们把这些税收豁免作为向工人阶级选民推广的一个卖点，而更广泛的预算法案中同样包含了对公司和高收入家庭的福利。
根据去年的Ipsos民调，免除小费税收的提议在公众中得到了广泛支持，约75%的选民跨党派支持这一举措。
“工人阶级已离开民主党，转向了共和党，尤其是随着特朗普的影响，这就是他所吸引的对象——因此，这也符合我们许多成员的选民基础，而且这确实是个好主意，”共和党主街合作派的负责人Sarah Chamberlain说。“我意识到一些自由意志派的成员对此不太喜欢，但我们可以在其他领域找到资金来帮助工人。”
虽然民主党大体支持这些豁免，特别是内华达州参议员Jacky Rosen协助推动了参议院的法案，但该党仍计划强调共和党预算中其他方面的削减可能对同样受益于减税的工人造成打击，例如减少医疗补助和食品券。
“矛盾之处在于，共和党人正在给小费工人减税，同时则削减医疗补助，”民主党战略家玛莎·麦肯纳表示。“他们只是给小费工人一个小的减免，但同时又对他们造成了巨大的健康保障削减。”
关于小费工人和加班的数字
尽管一些工人将看到他们税后收入的显著增加，但经济学家表示，对经济的整体影响相对有限。根据耶鲁预算实验室的分析，小费工人占劳动力的约2.5%，而每年约有12%的小时工获得加班费。
耶鲁预算实验室发现，甚至多达40%的小费工人已经收入不足以支付联邦所得税。
“这实际上是一个相对狭窄的劳动群体，将从中受益——但这也限制了它的成本，”耶鲁预算实验室经济学主任厄尼·特德斯基表示，他曾在拜登政府担任白宫经济顾问办公室的首席经济学家。“我认为国会欣然接受这一点的一个重要原因是，这是一个低成本的提案，而且它是一项高知名度的胜利。你可以说你在帮助低收入工人，尽管受益的工人并不多。”
该税收豁免仅适用于联邦所得税，因此工人们仍需支付社会保障和医疗保险税，以及任何州或地方税。
这两项税收豁免结构为工人在报税时申报的扣除项。这意味着雇主仍会在其常规工资中代扣小费或加班费的税款，但这些收入将在工人报税时从他们的最终税单中扣除。
加班豁免可能使制造业、采矿、建筑和公共安全等多个领域的工人受益。国际消防协会表示，他们的成员往往因为人手不足而每月需要工作数十小时的加班，因此支持这一措施。
“消防员每周在获得加班费之前已经工作53小时，这比平均工人多出35%。”国际消防协会总裁爱德华·凯利在一份声明中表示。“免除加班税的提案将带来实质性的减轻，帮助他们在为社区安全而长时间工作时保留更多收入。”
限制条款和预算成本
众议院和参议院的法案包括一些关于小费豁免的限制，这将使雇主更难操纵系统——例如，降低每小时或每月工资的员工转向小费制薪酬的可能性。同时，年收入超过 $160,000 的高收入者将被排除在外，且每年可从税单中扣除的小费金额限制为 $25,000。
“从预算成本的最坏情况来看，这个条款已经避免了，至少从这一条款上来看，通常限制在小费行业，并且排除了高收入员工，”税务基金会的高级政策分析师亚历克斯·穆雷西亚努表示，税务基金会是一个倡导税制改革的团体。“这限制了行为变化的可能性，从而将小费制引入更多职业，而这可能会对预算造成很大影响。”
但这些措施仍会对联邦预算造成成本影响。众议院预算法案中加班豁免将比现行政策减少1240亿美元的税收收入，而小费税收减免将减少400亿美元的税收收入，根据国会预算办公室的数据。
根据当前立法，税收减免将在2028年到期——这将在今年总统大选中带来继续延长该减免的政治压力。如果在那之后延长减免，赤字的影响可能会更大，因为通过该减免受益的工人提高税收的政治挑战将十分艰难，彼得·G·彼得森基金会政策执行副总裁布雷特·洛佩尔表示，该基金会提倡减少国家债务。
“你正在使征收税收的有限基础更加艰难，从我们的角度来看，收入与支出之间的巨大差距，以及在保持收入低和支出高的政治意愿，将导致持续的赤字，”曾在国会和白宫为共和党工作过的洛佩尔表示。“这加速了我们的国家债务，可能会产生严重的长期经济后果。”
反对者还认为，这些豁免将不公平地分配税收负担，薪水较低的工人，如清洁工，将面临高于同样在餐馆工作的酒保的税单——出于没有明显原因的情况下让某些工人处于不利地位。这也可能改变对小费工作与加班工作的需求，导致其他领域的工人短缺。
降低加班税可能还会使越来越多的员工愿意加班，这可能意味着在某些行业劳动力市场上整体就业机会减少，因为雇主能够从现有工人那里获得额外的工时。
“工人享受到税收利益，但随着时间的推移，雇主会以这些工人的工资略低于原先水平进行支付，”特德斯基表示。“对于小费而言，这是将补偿的负担从餐馆或雇主转移到顾客。至于加班，这将使那些雇主能够在基本工资或基本薪水上少花点钱。”
