图片源于：https://www.civilbeat.org/2025/02/how-to-understand-hawaiis-state-and-county-tax-systems/
在税改法案正在本立法会议期间审议之际，夏威夷州县协会(JEASC)呼吁各方要谨慎和合作，以确保居民不被过度负担。
作为夏威夷州县协会，我们与州立法机构有许多共同的目标，包括追求一个公平和渐进的税收结构，以支持工薪家庭，解决不平等问题，并抑制对我们房地产市场的投机性投资。
尽管我们同意当前的税收系统需要审查，但我们仍呼吁在改革中保持谨慎和合作，以确保改革能够实现其预期目标，而不会对当地居民造成伤害或产生意想不到的后果。
税收系统概述
夏威夷的税收结构由各种类型的税收组成，这些税收以不同的方式为州和县的服务提供资金。 2021年来自税务部门的报告概述了这些税收及其贡献：
所得税（占收入的20%）：所得税是渐进的，这意味着高收入者支付更大比例的税收。 超过90%的所得税由居民支付，这使得这一税收相对公平，但对当地人口的依赖性很重。
一般消费税（占收入的40%）：一般消费税适用于州内几乎所有交易，有效地形成近11%的累积税率。 虽然该税收中只有70%由居民支付，但它被认为是逆向的，因为它对低收入家庭的影响不成比例。
物业税（占收入的17%）：由土地所有者支付，物业税占县收入的重要份额。居民支付70%的住宅物业税，而非居民贡献60%的非住宅物业税。 虽然夏威夷的物业税在全国最低，但必须记住，由于教育、监狱和医疗保健等服务集中在州政府下以确保在四个经济多样性县之间的公平性，因此这些服务并不由物业税资助， 而是在许多其他地区则是由物业税资助。
企业税（占收入的2%）：虽然60%的企业税由非居民支付，但这一税收在整体收入中占较小部分。
其他税收（占收入的21%）：这些包括过夜住宿税（主要由游客支付）、燃料税（80%由居民支付）以及其他较小的收入来源。 过夜住宿税是针对非居民对夏威夷税基贡献的关键工具。
这一多样化的税收组合反映了该州独特的经济和人口动态。然而，这也突显了州与县政府之间需要谨慎协调，以确保一个平衡和公平的税收系统。
在夏威夷州立法机关本次会议上，有许多税制改革提案。夏威夷州县协会希望确保这些法案对纳税人是公平的。
共同愿景与复杂挑战
各县理解解决税收公平性的重要性，尤其是涉及物业税的方面。 然而，提高物业税税率并不是一个简单的解决方案。从立法的角度来看，物业税是一种细腻的工具，用以促进某些土地用途及行为，不能作为一种粗暴的“锤子”。
物业税的修改必须谨慎进行，以避免无意中对当地家庭、在固定收入上挣扎的生活困难的长者造成过重负担，此类家庭正面临着夏威夷高额的生活成本，并为了获得公众支持确保通过。
每个县都有不同的评估流程、税务类别、免税额和调整措施。最近尝试在县级改革物业税制的努力强调了此类倡议的复杂性。例如：
改变农业税收计划：这些改革旨在确保公平，鼓励本地农业生产，减少对农业用地的投机并防止对农业税收优惠计划的误用。然而，由于执行过程中存在的复杂性及反税特殊利益团体的故意误导，这些改革引发了显著的公众反对。
檀香山空房税法案：该措施旨在解决住房可负担性问题并减少住房市场的投机，但在定义和实施公平税制的过程中面临挑战，同时也尽量降低对居民的负面影响。
利用投资物业税用于可负担住房和无家可归者问题：一些县已经针对第二家及投资物业实施了增税程序，并做出了不依赖州和联邦资金来解决无家可归者问题的有意识决定。该税收类别的收入用于提供补助，但在一些情况下，这些第二住宅被用作租赁给当地家庭，而增加的税收负担则通过租金转嫁给租户。
这些例子表明，尽管物业税改革可以解决关键问题，但它们需要深入的设计、利益相关者的参与和严格的实施才能成功。
县级服务至关重要
县政府在提供直接影响居民日常生活的基本服务方面扮演了关键角色。 这些服务包括：
水、污水和固体废物管理：确保获得饮用水，维护污水系统，并管理固体废物处置和回收程序。
大规模公共交通系统：提供负担得起且易于获取的公共交通选项，以减少交通拥堵，同时支持居民和访客的出行。
交通基础设施维护：建设和维护道路、桥梁及连接社区和支持经济活动的其他重要交通网络。
文体设施：管理公园、海滩及文体设施，这些设施有助于公共健康、生活质量及旅游业。
县政府还负责应急管理、公共安全和环境保护。这些责任需要重大资源和精心规划，以满足居民的需求并维持夏威夷的生活质量。
高效、协调的重要性
尽管各县致力于提供高质量的服务，但我们也意识到明智花费和高效运营的重要性。作为公共资金的管理者，各县不断努力改善服务交付、减少浪费，并优先考虑能为我们的社区提供最大利益的项目。
为了实现这些目标，各县必须与州紧密协调，以避免服务重复并确保资源得到有效利用。例如：
对接交通基础设施项目，以创造无缝的出行网络。
共享数据和资源，以简化废物管理和回收工作。
协调应急响应系统，以改善灾难准备和恢复工作。
州与县政府之间的这种合作至关重要，以最大限度地提高效率、降低成本，并确保所有公共服务满足夏威夷居民的需求。
呼吁伙伴关系与交流
夏威夷州县协会始终致力于与州立法机关合作，为所有居民制定税收政策。 我们希望有机会积极参与州立法机构关于税收政策改革的讨论，确保县的观点被纳入考虑，并且改革与共同目标保持一致。
正如克里斯·托德代表在《Civil Beat》最近发表的文章中恰如其分地指出的那样：“我们确实需要州和县在更广泛的税收公平问题上共同合作。” 协作对于实现一个公平、渐进且支持夏威夷工薪家庭的税收体系至关重要。
我们可以共同解决夏威夷税收结构面临的挑战，以促进公平，保护当地家庭，并支持我们州的长期繁荣。 我们期待在合作的精神下与州立法机关一起努力，共创美好未来。
夏威夷州县协会是一个致力于促进各县之间合作的非营利组织，包括夏威夷县、毛伊县、考艾县和檀香山市。由各县的立法委员会成员及市长作为名誉参与者组成，HSAC作为县政府的统一声音。该协会的使命包括改善县治理、协调项目以及为州官员、立法者和公众提供中央信息来源。
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