图片源于：https://www.latimes.com/business/story/2025-03-30/losing-a-home-in-a-fire-then-being-hit-with-a-casualty-gain
亲爱的Liz：我的房子在帕利塞德火灾中烧毁了。
我在这所房子里住了25年，失去了所有的东西。
我原以为可以通过税收减免找到一些好处。
然而，让我惊讶的是，我的调整成本基础居然要使用25年前的购房价格。
保险赔偿金不足以重建，但超过了我的成本基础。
我最终会面临“意外损失收益”。
这种情况可能吗？
答案：在失去家园后发现自己保险不足，而且还可能有应税收益的消息，显然是一个令人沮丧的打击。
IRS将财产的毁坏称为“强制转换”，当你的财产被损毁且你收到保险赔偿时，这被称为意外损失收益。
如果保险付款超过你在该财产上的税基，这就是所称的意外损失收益。
沃尔特斯·库尔沃税务与会计的首席分析师Mark Luscombe表示，如果你利用保险赔偿金重建或购买替代财产，通常可以推迟对此收益的税收。
你通常有两年时间来使用这些保险赔偿金，但在如洛杉矶火灾那样的联邦宣布的灾难中，截止日期延长至四年。
Luscombe表示，在某些情况下，IRS可能会进一步延长这个截止日期，比如在承包商延误的情况下。
但如果只是因为无法找到替代财产，别指望会获得延长期限。
如果你在他处购买新房，之前房屋所在土地的任何出售收益也必须重新投资于新房，以避免当前的收益税，Luscombe说。
然而，房屋销售税排除也适用于强制转换。
这一排除允许你在销售或强制转换中免税最高达25万美元的收益（如果是已婚共同申报则为50万美元），只要你在过去五年中的两年内拥有并居住在该房产中。
因此，你可以排除该收益的一部分，并在重建或找到替代房产后推迟其余的收益，Luscombe表示。
这一领域相当复杂，因此请确保聘请税务专业人士来指导你。
亲爱的Liz：我已经指定女儿为我的可撤销生前信托的执行人。
我担心她可能没有能力履行所有执行人所需的职能。
是否有任何实体可以利用信托资金来雇佣他人来履行她的职责？
答案：从技术上讲，执行人是通过遗嘱认证法院结算遗产的人。
因为你有生前信托，所以你的遗产应该避免进入遗嘱认证法院，女儿的角色被称为“继任受托人”。
执行人与继任受托人在去世后所需的工作大致相同。
他们需要清点资产、支付最后的账单、提交最后的税务申报并根据你的遗产文件分配资产。
无论是执行人还是继任受托人，都可以使用遗产资金雇佣需要的帮助，包括律师和税务专家。
如果你已经在和专业人士合作，确保她有他们的联系信息。
亲爱的Liz：我比我的配偶小三岁。
在我们结婚31年中，我一直是主要的收入来源，收入明显高于他，因为他在家照顾孩子多年。
如果我选择配偶福利，它对他而言将会远高于他自己的，尽管他等到70岁该申请。
在我未申请的情况下，他是否必须要我先申请，才能享受配偶福利？
还是他可以在67岁时申请，即使我在三年后才申请？
答案：在你申请自己的福利之前，你的配偶不符合享受配偶福利的资格。
不过，他可以在几年内领取自己的福利，等你申请后再切换到你的福利。
从一个福利切换到另一个福利的能力通常是有限的。
例如，如果你已经在领取自己的福利，他将无法在申请时选择领取自己的福利还是配偶福利。
他将被视为同时申请这两项福利，并获得更高的那一项。
还有一件事需要考虑：由于你是更高的收入者，最大化你自己的福利就显得尤为重要，因为这将决定遗属的福利。
通常最好的做法是等到你在70岁时福利最高，但其他因素，包括健康和潜在的配偶福利，也应该被纳入考虑。
建议使用社会保障索赔计算器或咨询财务规划师，以确定最适合你个人情况的策略。
